利益の把握 利益とお金の違い

企業の経済活動は財務諸表に集約されます。経営状況を把握するための材料となる財務諸表のうち、財政状態を示すのが貸借対照表、経営成績を示すのが損益計算書、そして、資金状況を示すのがキャッシュフロー計算書です。

 

 

   利益とは

会社の利益とは、企業が経済活動に投下した資金を、その企業独自の付加価値をつけてどれだけ回収できたかを示したものです。 

 

 

現在は信用経済が発達しているため、まだ現金化されていない受取手形や売掛金、まだ支払いをしていない支払手形や買掛金、未払費用などを勘案して、利益を把握しなければなりません。

 

 

 

   利益とお金の違い

損益計算書で示される利益は、残ったお金そのものではありません。現金で売り上げても掛けで売り上げても利益は上がりますが、現金で回収するまではお金は入ってきません。

 

 

また、設備投資をすればお金は出ますが、費用となるのはそのうちの減価償却費分だけです。このように「利益」と「お金」に差が生じる原因は損益計算書を眺めていてもわかりません。損益計算書上の利益は勘定の上であって、利益に見合うお金が手元にあるとは限らないのです。

 

 

これを理解するためにはキャッシュフロー計算書が必要です。キャッシュフロー計算書を理解すれば、利益と単なる収支差額との違いがわかります。

 

 

 

   利益と資金繰り

キャッシュフロー計算書において、企業が自由に使うことができるお金を「フリー・キャッシュフロー」といいます。

 

 

これはつまり、企業が営業活動により稼いだお金のうち、事業を維持するために使ったお金を差し引いたものです。 一般に、フリー・キャッシュフローは、営業活動によるキャッシュフローから投資活動によるキャッシュフローを差し引いて計算します。

 

 

在庫商品の増加や売掛金の増加、借入金の返済や設備投資などがあると、利益が出ていてもお金が足りないことがあります。

 

 

したがって、「利益」と「お金」に差が生じる要因をよく把握し、在庫管理の見直しや売掛金の回収期間の短縮に努めたり、設備投資計画を再検討するなど、利益とともにフリー・キャッシュフローを考えた経営が求められているのです。

 

 

 

   利益の源泉

会社が利益を求めることは当然として、利益の源泉についてもよく注意を払う必要があります。一般に企業は営業活動によって利益を稼いでいます。 すなわち、本業の売り上げから原価と管理費を差し引いて営業利益を出しています。

 

 

この営業利益が会社の利益の中心です。しかし実際には、資産運用を行った利益が営業外利益に入っていたり、不良債権の処理など、特別な処理を行って特別利益を計上したりすることがあります。 これら本業以外の利益も会社の利益であることに違いはないのです。

 

 

会社の営業利益がふるわない、あるいは赤字のときに、信用上の問題が起こるのを避けるため、営業外の利益をひねり出して最終的に黒字にするというケースがあります。その場合でも、会社の利益の源泉がどこにあるかをいつも把握していることが大切です。

 

 

あくまでも営業利益を安定的に稼ぐことが会社にとってもっとも大切なことなのです。

 

 

 

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